Reforma fiscal en Cataluña 2025: Claves del nuevo Decreto Ley 5/2025

Ayer, 26 de marzo de 2025, se ha publicado en el Diario Oficial de la Generalitat de Catalunya (DOGC) el Decreto Ley 5/2025, que introduce modificaciones fiscales relevantes en tributos cedidos. Estas reformas afectan principalmente a inversores inmobiliarios y patrimoniales, así como a contribuyentes del IRPF, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD).

1. Cambios Clave para Inversores Inmobiliarios

Modificaciones en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)

• Nuevas tarifas para la transmisión de inmuebles:
   
  • Hasta 600.000 euros → 10%
  • De 600.000 a 900.000 euros → 11%
  • De 900.000 a 1.500.000 euros → 12%

  • Más de 1.500.000 euros → 13%

     

• Gravamen especial del 20% para grandes tenedores:
  • Aplicable a personas físicas o jurídicas con más de 10 inmuebles de uso residencial o una superficie construida superior a 1.500 m² en Cataluña.

  • También se incluye a titulares de 5 o más inmuebles urbanos en zonas de mercado residencial tensado.

     

• Bonificación del 50% en transmisiones destinadas a vivienda protegida: Se incentivan las inversiones en edificios de oficinas o en estructuras sin finalizar para su conversión en viviendas de protección oficial.
  • Reducción al 5% en la compra de vivienda habitual para víctimas de violencia de género y jóvenes de hasta 35 años.

Modificaciones en Actos Jurídicos Documentados (AJD)

• Bonificación del 100% en la escritura pública de adquisición de vivienda habitual para contribuyentes de hasta 35 años con ingresos anuales inferiores a 36.000 euros.

2. Cambios en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

• Donaciones para compra de vivienda: Se amplía el plazo para utilizar el dinero donado en la adquisición de vivienda habitual, pasando de tres a seis meses.
• Bonificación del 99% en herencias derivadas de violencia de género: Aplicable a descendientes y ascendientes de víctimas fallecidas por esta causa.
• Reducción fiscal para la donación de vivienda habitual a víctimas de violencia de género.

3. Reformas en el IRPF con Impacto Patrimonial

• Reducción de tramos en la escala autonómica:
  • Se pasa de nueve a ocho tramos, con una rebaja en los tipos aplicables a los primeros niveles de renta.
• Mejoras en la deducción por alquiler de vivienda habitual:
  • Aumento del límite de renta para acceder a la deducción (de 20.000 a 30.000 euros).
  • Incremento del importe máximo deducible hasta 500 euros.
  • Eliminación del requisito de que el alquiler supere el 10% de los rendimientos netos del contribuyente.
  • Extensión de la edad máxima para beneficiarse de la deducción hasta los 35 años.
  • Nueva deducción específica para víctimas de violencia de género.

4. Entrada en Vigor

• El decreto entra en vigor mañana, 27 de marzo de 2025.
• El ISD y el ITP-AJD tendrán un período de adaptación de tres meses, permitiendo a la Agencia Tributaria de Cataluña y entidades financieras ajustar sus sistemas informáticos.

Este Decreto Ley supone un cambio significativo en la fiscalidad catalana, con especial impacto en el sector inmobiliario y en grandes patrimonios. Para los inversores, destaca el incremento de tipos en transmisiones de alto valor y la penalización a grandes tenedores, junto con incentivos a la vivienda protegida.

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